[ Обновленные темы · Новые сообщения · Участники · Правила форума · Поиск · RSS ]
  • Страница 1 из 1
  • 1
Форум » Форум по ВЭД » Обсуждаем острые вопросы ВЭД. » Бухгалтерские проводки. Экспорт. Проводки у комитента
Бухгалтерские проводки. Экспорт. Проводки у комитента
comers_2010Дата: Понедельник, 05.09.2022, 22:46 | Сообщение # 1
Группа: Пользователи
Сообщений: 13
Подскажите какие бухгалтерские проводки делаются при экспорте товара через комитента
 
Цитировать Ответить
adminДата: Понедельник, 05.09.2022, 23:00 | Сообщение # 2
Группа: Администраторы
Сообщений: 16
comers_2010,

Бухгалтерские проводки при экспортных операциях у комитента:

1. Товары, предназначенные для экспорта, со склада переданы комиссионеру для продажи

Дт 45 "Товары отгруженные" Кт 41 "Товары" субсчет "Экспортные товары на складе"

2. Списана реализация товара со склада, предназначенная для экспорта, по отчету комиссионера

Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 90 "Продажи"

3. Списана себестоимость реализованных товаров со склада, предназначенных для экспорта

Дт 90 "Продажи" Кт 45 "Товары отгруженные"

4. Уменьшена задолженность комиссионера на сумму вознаграждения

Дт 44 "Расходы на продажу" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

5. Начислен НДС с суммы вознаграждения комиссионера

Дт 19 "НДС по приобретенным ТМЦ" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

6. Оплачено вознаграждение комиссионеру

Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 51 "Расчетный счет"

7. Возмещен НДС с суммы уплаченного вознаграждения комиссионеру

Дт 68 "Расчеты по налогам" Кт 19 "НДС по приобретенным ТМЦ"

8. Определен финансовый результат операции

Дт 90 "Продажи" Кт 99 "Прибыль и убытки"
 
Цитировать Ответить
comers_2010Дата: Понедельник, 05.09.2022, 23:08 | Сообщение # 3
Группа: Пользователи
Сообщений: 13
admin, чувствую, не зря зашел на форум:) ну и у агента, проводки, плиз, если не сложно smile
 
Цитировать Ответить
adminДата: Понедельник, 05.09.2022, 23:26 | Сообщение # 4
Группа: Администраторы
Сообщений: 16
comers_2010, да не вопрос, можно и у комиссионера:)

Бухгалтерские проводки при экспортных операциях у комиссионера:

1. Приняты товары от комитента, предназначенные для экспорта

Дт 004 "Товары, принятые на комиссию"

2. Реализованы товары, предназначенные для экспорта по отчету комиссионера (одновременно возникла задолженность перед комитентом)

Дт 62 "Расчеты с покупателями, заказчиками" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

3. Списаны реализованные товары со склада, предназначенные для экспорта

Кт 004  "Товары, принятые на комиссию"

4. Получена оплата за товары на валютный счет, предназначенные для экспорта

Дт 52 "Валютный счет" Кт 62 "Расчеты с покупателями, заказчиками"

5. Перечислена сумма, полученная от иностранного покупателя, комитенту

Дт 76  "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 52 (51) Валютный счет (Расчетный счет)

6. Начислено вознаграждение по договору с комитентом за продажу товаров, предназначенных для экспорта

Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 90 "Продажи"

7. Начислен НДС с суммы вознаграждения по договору с комитентом за продажу товаров, предназначенных для экспорта

Дт 90 "Продажи" Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам"

8. Определен финансовый результат

Дт 90 "Продажи" Кт 99 "Прибыль и убытки"
 
Цитировать Ответить
comers_2010Дата: Понедельник, 05.09.2022, 23:29 | Сообщение # 5
Группа: Пользователи
Сообщений: 13
А что со счетами-фактурами. Какие счета-фактуры выставляет комиссионер
 
Цитировать Ответить
adminДата: Понедельник, 05.09.2022, 23:41 | Сообщение # 6
Группа: Администраторы
Сообщений: 16
При отгрузке товара, принятого на комиссию, комиссионер должен составить счет-фактуру от своего имени с указанием стоимости товаров, включая комиссионное вознаграждение.

При экспорте товаров через комиссионера по договору комиссии для подтверждения обоснованности подтверждения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в ИФНС предоставляются документы, перечисленные в п.2 ст.165 НК РФ.

При экспорте товаров через комиссионера, поверенного, агента, в налоговую предоставляется  договор комиссии, поручения, или агентский договор.

Каждый из перечисленных договоров предусматривает, что экспорт товаров, облагаемых по ставке 0%, осуществляется не самим налогоплательщиком, а по его поручению.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль у комиссионера (посредника) не учитываются доходы, поступившие комиссионеру в связи с исполнением договора комиссии, а также в счет возмещения затрат за комитента, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера по договору.

Налоговую базу по налогу на прибыль у комиссионера формирует комиссионное вознаграждение от комитента.
 
Цитировать Ответить
comers_2010Дата: Понедельник, 05.09.2022, 23:44 | Сообщение # 7
Группа: Пользователи
Сообщений: 13
По какой дате учитывается доход у комитента
 
Цитировать Ответить
adminДата: Понедельник, 05.09.2022, 23:47 | Сообщение # 8
Группа: Администраторы
Сообщений: 16
При определении налоговой базы по налогу на прибыль у комитента доходы учитываются по дате реализации его товаров на экспорт, указанной в извещении от комиссионера. Эти особенности порядка налогового учета доходов от реализации определены в ст.271 и 316 НК РФ.
 
Цитировать Ответить
Форум » Форум по ВЭД » Обсуждаем острые вопросы ВЭД. » Бухгалтерские проводки. Экспорт. Проводки у комитента
  • Страница 1 из 1
  • 1
Поиск: